Hyresinkomstskatt för bostad i Spanien

Hyresinkomster från en bostad i Spanien är normalt skattepliktiga i Spanien även om du bor och är skattemässigt resident i ett annat land.

Som icke-resident deklarerar du inkomsten genom Modelo 210. Utgångspunkten är den hyresinkomst du har fått från bostaden. Om du uppfyller reglerna för kostnadsavdrag kan vissa direkt relaterade kostnader dras av.

För inkomster från 2026 införs dessutom ett nytt kostnadsunderlag i Modelo 210 där avdragsgilla kostnader ska specificeras mer detaljerat. Spara därför löpande hyresintäkter, bokningar, fakturor, kvitton och information om uthyrningsdagar.

Gäller: 🇪🇸 Nationellt

Ja, som icke-resident bostadsägare är hyresinkomst från en fastighet i Spanien normalt skattepliktig i Spanien.

Inkomsten deklareras normalt genom Modelo 210.

Vilka avdrag du kan göra, vilken skattesats som gäller och när deklarationen ska lämnas beror bland annat på ditt skatteresidens och vilket inkomstår deklarationen gäller.

Se Skatt & deklaration för mer information om beräkningen och de nya deklarationsperioderna.

Modelo 210 ska redovisas i euro, även om hyresgästen har betalat i exempelvis svenska kronor, norska kronor eller brittiska pund.

För transaktioner i annan valuta ska inkomsten eller kostnaden räknas om till euro med den officiella växelkurs som publicerats av Europeiska centralbanken och kommunicerats till Banco de España för den dag inkomsten respektive kostnaden uppstod.

Om ingen officiell kurs publicerades den dagen används normalt den senast publicerade kursen före datumet.

Det är därför bra att spara både beloppet i ursprungsvalutan, datumet och det eurobelopp som har använts.

Ja, om du omfattas av reglerna som ger rätt till kostnadsavdrag vid uthyrning kan avskrivning vara en viktig avdragsgill kostnad.

För byggnaden anses avskrivningen normalt skattemässigt godtagbar upp till 3 % per år på det högsta av byggnadens anskaffningsvärde eller catastrala byggnadsvärde, där markvärdet inte ingår. Beloppet ska proportioneras efter uthyrningstiden. För installationer, möbler och inventarier som hyrs ut tillsammans med bostaden finns en förenklad avskrivningstabell där exempelvis möbler och inventarier normalt har en maximal avskrivningssats på 10 % per år.

Avskrivningar kan också påverka beräkningen av en framtida kapitalvinst vid försäljning.

Ja. Om en bostad ägs av flera personer betraktas varje delägare som en egen skattskyldig inom IRNR.

Det innebär exempelvis att ett par som äger 50 % vardera normalt ska deklarera varsin andel genom Modelo 210.

Skatten beräknas utifrån respektive persons ägarandel och skatteresidens. Det är särskilt viktigt om ägarna bor skattemässigt i olika länder eftersom skattesatsen och rätten till kostnadsavdrag kan skilja sig.

Agencia Tributaria anger uttryckligen att när en fastighet ägs av flera personer ska varje ägare deklarera sin proportionella andel.

Om du grupperar 2026 års hyresinkomster årsvis och deklarationen innebär skatt att betala ska de enligt de nya reglerna deklareras mellan 1 och 20 april 2027. Vid betalning genom autogiro gäller 1–15 april.

Det finns en övergångsregel under 2026. Den som valt att deklarera varje hyresinkomst separat kan fortfarande omfattas av de gamla kvartalsfristerna för inkomster som uppkommit under april–september 2026. Inkomster från sista kvartalet 2026 omfattas däremot av den nya aprilfristen.

För de flesta användare som samlar årets uthyrning blir alltså 1–20 april året efter den centrala perioden framåt.

En Modelo 210 med cuota cero, alltså noll i skatt att betala, har en annan deklarationsperiod än en deklaration med skatt att betala.

Den ska normalt lämnas mellan 1 och 20 januari året efter det år då inkomsten uppstod.

Det innebär exempelvis att en hyresdeklaration avseende 2026 som efter tillåtna avdrag får noll i skatt normalt ska lämnas 1–20 januari 2027.

Det är därför viktigt att inte automatiskt använda aprilfristen för alla hyresdeklarationer. April gäller framför allt de deklarationer av hyresinkomst som resulterar i skatt att betala enligt de nya reglerna.

Ja. Du kan gå vidare från kalkylatorn och hantera din Modelo 210 genom Estity. Estity är registrerad som Social Collaborator hos den spanska skattemyndigheten Agencia Tributaria (AEAT).