Impuesto sobre la Renta de Alquiler para Propiedades en España

Los ingresos por alquiler de una vivienda en España son normalmente sujetos a impuestos en España, incluso si vives y eres residente fiscal en otro país.

Como no residente, normalmente declaras los ingresos a través del Modelo 210.

El punto de partida es el ingreso por alquiler que has recibido de la vivienda. Si cumples con las reglas para deducciones de costos, ciertos costos directamente relacionados pueden deducirse.

Para los ingresos a partir de 2026, además, se introduce una nueva base de costos en el Modelo 210 donde los costos deducibles deben especificarse con más detalle.

Por lo tanto, guarda continuamente los ingresos por alquiler, reservas, facturas, recibos e información sobre los días de alquiler.

Aplica a: 🇪🇸 Nacional

Sí, como propietario no residente, los ingresos por alquiler de una propiedad en España generalmente están sujetos a impuestos en España.

Los ingresos suelen declararse a través del Modelo 210.

Las deducciones que puedes hacer, la tasa impositiva aplicable y cuándo debe presentarse la declaración dependen, entre otras cosas, de tu residencia fiscal y del año de ingresos al que se refiere la declaración.

Consulta Impuestos y declaración para más información sobre el cálculo y los nuevos períodos de declaración.

El Modelo 210 debe declararse en euros, incluso si el inquilino ha pagado, por ejemplo, en coronas suecas, coronas noruegas o libras esterlinas.

Para transacciones en otra moneda, los ingresos o gastos deben normalmente convertirse a euros con el tipo de cambio oficial publicado por el Banco Central Europeo y comunicado al Banco de España para el día en que surgieron los ingresos o gastos.

Si no se publicó un tipo de cambio oficial ese día, normalmente se utiliza el último tipo de cambio publicado antes de la fecha.

Por lo tanto, es bueno guardar tanto el importe en la moneda original, la fecha y el importe en euros que se ha utilizado.

Sí, si estás sujeto a las normas que permiten deducciones de costos al alquilar, la depreciación puede ser un costo deducible importante.

Para el edificio, la depreciación se considera normalmente fiscalmente aceptable hasta un 3 % anual sobre el valor de adquisición más alto del edificio o el valor catastral del edificio, sin incluir el valor del terreno. El monto debe ser proporcional al tiempo de alquiler.

Para instalaciones, muebles y enseres que se alquilan junto con la vivienda, existe una tabla de depreciación simplificada donde, por ejemplo, los muebles y enseres normalmente tienen una tasa máxima de depreciación del 10 % anual.

Las depreciaciones también pueden afectar el cálculo de una futura ganancia de capital en caso de venta.

Sí. Si una vivienda es propiedad de varias personas, cada copropietario se considera un contribuyente independiente dentro del IRNR.

Esto significa, por ejemplo, que una pareja que posee el 50 % cada uno normalmente debe declarar su parte respectiva a través del Modelo 210.

El impuesto se calcula en función de la participación de cada persona y su residencia fiscal. Es especialmente importante si los propietarios residen fiscalmente en diferentes países, ya que la tasa impositiva y el derecho a deducciones pueden variar.

La Agencia Tributaria indica expresamente que cuando una propiedad es de varios propietarios, cada uno debe declarar su parte proporcional.

Si agrupas los ingresos por alquiler del año 2026 anualmente y la declaración implica un impuesto a pagar, según las nuevas reglas deben declararse entre el 1 y el 20 de abril de 2027. En caso de pago mediante domiciliación bancaria, se aplica del 1 al 15 de abril.

Existe una regla de transición durante 2026. Aquellos que hayan optado por declarar cada ingreso por alquiler por separado aún pueden estar sujetos a los antiguos plazos trimestrales para los ingresos generados entre abril y septiembre de 2026. Sin embargo, los ingresos del último trimestre de 2026 están sujetos al nuevo plazo de abril.

Para la mayoría de los usuarios que agrupan los alquileres del año, el período central será del 1 al 20 de abril del año siguiente.

Un Modelo 210 con cuota cero, es decir, cero impuestos a pagar, tiene un período de declaración diferente al de una declaración con impuestos a pagar.

Normalmente debe presentarse entre el 1 y el 20 de enero del año siguiente al año en que se generó el ingreso.

Esto significa, por ejemplo, que una declaración de alquiler correspondiente a 2026 que después de las deducciones permitidas resulte en cero impuestos, normalmente debe presentarse del 1 al 20 de enero de 2027.

Por lo tanto, es importante no utilizar automáticamente el plazo de abril para todas las declaraciones de alquiler. Abril se aplica principalmente a las declaraciones de ingresos por alquiler que resultan en impuestos a pagar según las nuevas reglas.

Sí. Puedes proceder desde la calculadora y gestionar tu Modelo 210 a través de Estity. Estity está registrado como Colaborador Social con la Agencia Tributaria (AEAT) de España.