Impôt sur le Revenu Locatif pour Propriété en Espagne

Les revenus locatifs d'un logement en Espagne sont normalement imposables en Espagne même si vous vivez et êtes fiscalement résident dans un autre pays.

En tant que non-résident, vous déclarez normalement le revenu via le Modelo 210.

Le point de départ est le revenu locatif que vous avez perçu du logement. Si vous remplissez les conditions pour les déductions de coûts, certains coûts directement liés peuvent être déduits.

Pour les revenus à partir de 2026, un nouveau cadre de coûts sera introduit dans le Modelo 210 où les coûts déductibles devront être spécifiés plus en détail.

Conservez donc en continu les revenus locatifs, les réservations, les factures, les reçus et les informations sur les jours de location.

S'applique à : 🇪🇸 National

Oui, en tant que propriétaire non-résident, les revenus locatifs d'une propriété en Espagne sont généralement imposables en Espagne.

Les revenus sont généralement déclarés via le Modelo 210.

Les déductions que vous pouvez faire, le taux d'imposition applicable et le moment où la déclaration doit être soumise dépendent, entre autres, de votre résidence fiscale et de l'année de revenus à laquelle la déclaration se rapporte.

Voir Impôts & déclaration pour plus d'informations sur le calcul et les nouvelles périodes de déclaration.

Le modèle 210 doit être déclaré en euros, même si le locataire a payé par exemple en couronnes suédoises, couronnes norvégiennes ou livres sterling.

Pour les transactions dans une autre devise, le revenu ou le coût doit normalement être converti en euros avec le taux de change officiel publié par la Banque centrale européenne et communiqué à la Banque d'Espagne pour le jour où le revenu ou le coût a été généré.

Si aucun taux officiel n'a été publié ce jour-là, le taux le plus récemment publié avant la date est normalement utilisé.

Il est donc conseillé de conserver à la fois le montant dans la devise d'origine, la date et le montant en euros qui a été utilisé.

Oui, si vous êtes soumis aux règles qui permettent la déduction des coûts lors de la location, l'amortissement peut être une dépense déductible importante.

Pour le bâtiment, l'amortissement est généralement considéré comme fiscalement acceptable jusqu'à 3 % par an sur la plus élevée de la valeur d'acquisition du bâtiment ou de la valeur cadastrale du bâtiment, sans inclure la valeur du terrain. Le montant doit être proportionné en fonction de la période de location.

Pour les installations, meubles et équipements loués avec le logement, il existe un tableau d'amortissement simplifié où, par exemple, les meubles et équipements ont normalement un taux d'amortissement maximal de 10 % par an.

Les amortissements peuvent également influencer le calcul d'une future plus-value lors de la vente.

Oui. Si un logement est détenu par plusieurs personnes, chaque copropriétaire est considéré comme un contribuable distinct au sein de l'IRNR.

Cela signifie par exemple qu'un couple qui possède chacun 50 % doit normalement déclarer sa propre part via le Modelo 210.

L'impôt est calculé en fonction de la part de propriété et de la résidence fiscale de chaque personne. C'est particulièrement important si les propriétaires résident fiscalement dans différents pays, car le taux d'imposition et le droit aux déductions peuvent varier.

L'Agencia Tributaria précise expressément que lorsqu'un bien est détenu par plusieurs personnes, chaque propriétaire doit déclarer sa part proportionnelle.

Si vous regroupez les revenus locatifs de 2026 annuellement et que la déclaration implique un impôt à payer, ils doivent être déclarés entre le 1er et le 20 avril 2027 selon les nouvelles règles. En cas de paiement par prélèvement automatique, la période est du 1er au 15 avril.

Il existe une règle transitoire en 2026. Ceux qui ont choisi de déclarer chaque revenu locatif séparément peuvent encore être soumis aux anciens délais trimestriels pour les revenus perçus entre avril et septembre 2026. En revanche, les revenus du dernier trimestre 2026 sont soumis au nouveau délai d'avril.

Pour la plupart des utilisateurs qui regroupent les locations de l'année, la période centrale sera donc du 1er au 20 avril de l'année suivante.

Un Modelo 210 avec une cotisation zéro, c'est-à-dire zéro impôt à payer, a une période de déclaration différente d'une déclaration avec impôt à payer.

Elle doit normalement être déposée entre le 1er et le 20 janvier de l'année suivant celle où le revenu a été généré.

Cela signifie par exemple qu'une déclaration de revenus locatifs pour 2026 qui, après déductions autorisées, a un impôt nul, doit normalement être déposée entre le 1er et le 20 janvier 2027.

Il est donc important de ne pas utiliser automatiquement le délai d'avril pour toutes les déclarations de revenus locatifs. Avril concerne principalement les déclarations de revenus locatifs qui entraînent un impôt à payer selon les nouvelles règles.

Oui. Vous pouvez procéder depuis le calculateur et gérer votre Modelo 210 via Estity. Estity est enregistré en tant que Collaborateur Social auprès de l'autorité fiscale espagnole Agencia Tributaria (AEAT).