Modelo 210: lo que los propietarios no residentes deben saber para 2025
Una guía completa para quienes poseen una propiedad en España pero viven en el extranjero.
Los propietarios no residentes en España se enfrentan a una estructura fiscal conocida, pero 2025 trae cambios importantes, especialmente para los alquileres de corta duración. Dos períodos de declaración marcan el próximo año, mientras que un nuevo registro de alquileres cambia la forma en que las propiedades turísticas pueden anunciarse en las plataformas digitales.
Por qué los no residentes deben presentar declaraciones fiscales en España
Si posee una propiedad en España pero no es residente fiscal, su propiedad se considera un activo que genera obligaciones fiscales, tanto si la alquila como si no. Los tres tipos de declaración más habituales son:
1. Renta imputada (Modelo 210)
Aunque nunca alquile su propiedad, la legislación española considera que genera una renta ficticia que debe declararse y tributar anualmente.
2. Ingresos por alquiler (Modelo 210)
Si alquila su propiedad, ya sea a corto plazo, a largo plazo o una combinación de ambos, sus ingresos por alquiler deben declararse.
3. Ganancia patrimonial por venta (Modelo 210)
Cuando venda su propiedad, cualquier ganancia debe declararse, aunque el comprador ya haya practicado la retención del 3 %. La declaración debe presentarse a más tardar cuatro meses después de la venta.
Cambios clave en 2025: ¿qué hay de nuevo?
Una única declaración anual para los ingresos por alquiler
A partir de 2025, todos los ingresos por alquiler se declararán mediante una única presentación anual en enero del año siguiente. Esto sustituye al anterior sistema trimestral.
Para los ingresos obtenidos en 2025, el período de presentación es del 1 al 20 de enero de 2026.
Nuevo registro central para alquileres turísticos
Todas las propiedades de alquiler turístico y de corta duración se incluyen ahora en un registro central: el Registro Único de Alquileres.
Requisitos clave:
- Cada propiedad debe tener un número de registro verificable.
- Plataformas como Airbnb y Booking deben verificar el número.
- Los anuncios sin un número válido pueden ser retirados.
- Los propietarios se arriesgan a multas si el registro falta o es incorrecto.
Si alquila su vivienda, los datos de su licencia deben ser exactos y estar actualizados en todas las plataformas.
Plazos de presentación importantes
Renta imputada de 2024
- Plazo: 31 de diciembre de 2025
- Se aplica a todos los propietarios no residentes que no alquilan su propiedad durante todo el año.
Ingresos por alquiler de 2025
- Período de presentación: del 1 al 20 de enero de 2026
- Se aplica tanto si la propiedad se alquila a corto como a largo plazo.
La presentación fuera de plazo puede acarrear sanciones, intereses y recargos adicionales de la Agencia Tributaria española (AEAT).
Tipos impositivos y normas de cálculo
Tipos impositivos
- 19 % para residentes de la UE/EEE (sobre los ingresos por alquiler netos: los gastos son deducibles)
- 24 % para residentes de fuera de la UE/EEE (sobre los ingresos por alquiler brutos: sin deducciones)
Cómo se calcula la renta imputada
La renta imputada se basa en el valor catastral de la propiedad:
- 1,1 % si el valor catastral se ha actualizado recientemente
- 2 % si la propiedad no se ha revalorizado en los últimos 10 años
Este importe calculado tributa después según el estatus de residencia del propietario.
¿Qué ocurre si no presenta la declaración?
No declarar puede tener consecuencias importantes:
- Recargos mensuales por demora (1 % al mes durante los primeros 12 meses, después hasta el 15 %)
- Intereses sobre los importes pendientes
- La AEAT puede bloquear su capacidad para realizar futuras operaciones
- Al vender su propiedad, la administración tributaria puede retener parte —o la totalidad— del importe de la venta hasta que se salden las deudas
En los últimos años, la AEAT ha intensificado los controles, sobre todo mediante cruces automáticos con el registro de la propiedad y las plataformas digitales de alquiler.
Resumen: qué significa esto para usted
- Debe presentar su declaración de renta imputada de 2024 a más tardar el 31 de diciembre de 2025.
- Los ingresos por alquiler de 2025 se declaran una sola vez, entre el 1 y el 20 de enero de 2026.
- Los alquileres turísticos requieren un número de registro válido para aparecer en las plataformas de alquiler.
- Su tipo impositivo depende de si es residente de la UE/EEE.
- Omitir una declaración puede acarrear multas, intereses y complicaciones administrativas.
Con Estity, recibe apoyo completo durante todo el proceso: desde la obtención automática de los datos de la propiedad hasta el cálculo correcto tanto de la renta imputada como de los ingresos por alquiler. Todo reunido en un solo lugar, sin complicaciones.